Le bilan financier est un document comptable qui résume la situation patrimoniale d’une entreprise à une date donnée. Il permet de connaître les actifs, les passifs et les fonds propres de l’entreprise, ainsi que sa capacité à faire face à ses engagements financiers. Le bilan financier est donc un outil indispensable pour évaluer la santé financière et la structure financière d’une entreprise. Mais comment établir un bilan financier ? Quels sont les éléments à prendre en compte ? Quels sont les ratios financiers à calculer pour analyser le bilan ? Voici quelques conseils pour bien s’y prendre.
Qu’est-ce qu’un bilan financier ?
Un bilan financier est un document comptable qui présente, à une date donnée, le patrimoine de l’entreprise, c’est-à-dire l’ensemble des biens qu’elle possède (actif) et l’ensemble des dettes qu’elle doit (passif).
L’actif du bilan regroupe les éléments suivants :
Les immobilisations
Ce sont les biens durables de l’entreprise, comme les terrains, les bâtiments, le matériel, les brevets, etc. Les immobilisations sont amorties au fil du temps pour tenir compte de leur usure ou de leur obsolescence.
Les créances
Ce sont les sommes que l’entreprise doit recevoir de ses clients, de ses fournisseurs, de l’État, etc. Les créances sont classées en fonction de leur échéance : à court terme (moins d’un an) ou à long terme (plus d’un an).
Les stocks
Ce sont les marchandises ou les matières premières que l’entreprise possède en vue de les vendre ou de les transformer. Les stocks sont évalués au coût d’achat ou au coût de production.
La trésorerie
Ce sont les liquidités disponibles de l’entreprise, comme le solde des comptes bancaires, la caisse, les valeurs mobilières, etc.
Le passif du bilan regroupe les éléments suivants :
- Les fonds propres : ce sont les ressources propres de l’entreprise, c’est-à-dire le capital social, les réserves, le résultat de l’exercice comptable, etc. Les fonds propres représentent la part des actifs financés par les associés ou les actionnaires de l’entreprise.
- Les provisions : ce sont des sommes que l’entreprise met de côté pour faire face à des risques ou des charges futurs, comme des litiges, des garanties, des impôts, etc. Les provisions sont estimées en fonction du principe de prudence comptable.
- Les dettes : ce sont les sommes que l’entreprise doit payer à ses fournisseurs, à ses salariés, à ses banques, à l’État, etc. Les dettes sont classées en fonction de leur échéance : à court terme (moins d’un an) ou à long terme (plus d’un an).
Le bilan financier doit respecter l’équation suivante : actif = passif. Cela signifie que la valeur du patrimoine de l’entreprise est égale à la somme des ressources qui ont permis de le constituer.
Pourquoi faire un bilan financier ?
Toute entreprise, quelle que soit sa forme juridique, son activité ou sa taille, doit établir un bilan financier à la fin de chaque exercice comptable. L’exercice comptable correspond généralement à l’année civile, mais il peut aussi être différent selon les cas. Le bilan financier fait partie des comptes annuels, qui comprennent également le compte de résultat et l’annexe. Les comptes annuels doivent être approuvés par les associés ou les actionnaires de l’entreprise et déposés au greffe du tribunal de commerce dans les six mois suivant la clôture de l’exercice.
Le bilan financier est donc une obligation légale pour toutes les entreprises, mais il peut aussi être un outil de gestion et d’analyse pour les dirigeants, les partenaires financiers ou les tiers intéressés.
Les enjeux et les objectifs du bilan financier
Le bilan financier n’est pas seulement une formalité administrative, il a aussi des enjeux et des objectifs importants pour l’entreprise et ses parties prenantes.
Le premier enjeu est de respecter les obligations légales et fiscales. Le bilan financier permet de déterminer le résultat fiscal de l’entreprise, qui sert de base au calcul de l’impôt sur les bénéfices. Il permet également de justifier la situation patrimoniale de l’entreprise auprès de l’administration fiscale, des organismes sociaux ou des autorités judiciaires.
Le deuxième enjeu est de communiquer sur la performance et la situation financière de l’entreprise. Le bilan financier est un document public qui peut être consulté par toute personne intéressée. Il permet de renseigner les partenaires financiers (banques, investisseurs, fournisseurs, clients, etc.) sur la capacité de l’entreprise à honorer ses engagements, à générer des bénéfices et à se développer. Il permet également de rendre compte aux associés ou aux actionnaires de la gestion et de la rentabilité de l’entreprise.
Le troisième enjeu est d’analyser la santé et la structure financière de l’entreprise. Le bilan financier fournit des informations essentielles pour évaluer la situation patrimoniale de l’entreprise, sa solvabilité, sa liquidité et sa structure financière. Il permet de calculer des ratios financiers, tels que le ratio d’endettement, le ratio de liquidité, le fonds de roulement, le besoin en fonds de roulement, etc. Ces ratios permettent de mesurer la capacité de l’entreprise à faire face à ses besoins financiers, à financer son cycle d’exploitation et à investir dans son développement.
Comment établir un bilan financier ?
Pour établir un bilan financier, il faut suivre les étapes suivantes :
- Collecter les informations comptables relatives aux actifs et aux passifs de l’entreprise. Ces informations proviennent des documents comptables tels que le livre-journal, le grand-livre, la balance des comptes, etc.
- Classer les informations comptables selon la nature et l’échéance des actifs et des passifs. Il faut respecter le plan comptable général qui définit les règles de présentation du bilan.
- Calculer le montant net des actifs et des passifs. Il faut déduire du montant brut des actifs et des passifs les amortissements et les provisions qui diminuent leur valeur.
- Présenter le bilan financier sous forme de tableau. Il faut respecter le format légal du bilan qui comporte deux colonnes : une colonne pour l’actif et une colonne pour le passif.
Le bilan financier peut être établi par l’entreprise elle-même ou par un expert-comptable. Il doit être établi à la clôture de chaque exercice comptable, qui correspond généralement à l’année civile. Il doit être accompagné d’autres documents comptables, comme le compte de résultat, l’annexe comptable, le rapport de gestion, etc.
Comment analyser un bilan financier ?
Pour analyser un bilan financier, il faut calculer des ratios financiers qui permettent de mesurer la performance, la solvabilité et la liquidité de l’entreprise. Voici quelques exemples de ratios financiers :
Le ratio d’endettement
Il mesure le poids des dettes par rapport aux fonds propres. Il se calcule en divisant le montant total des dettes par le montant total des fonds propres. Plus le ratio est élevé, plus l’entreprise est endettée et plus elle dépend des financements externes.
Le ratio de liquidité
Il mesure la capacité de l’entreprise à faire face à ses échéances financières à court terme. Il se calcule en divisant le montant des actifs circulants (créances, stocks, trésorerie) par le montant des passifs circulants (dettes à court terme). Plus le ratio est élevé, plus l’entreprise dispose de liquidités pour payer ses créanciers.
Le ratio de solvabilité
Il mesure la capacité de l’entreprise à faire face à ses engagements financiers à long terme. Il se calcule en divisant le montant des fonds propres par le montant total du passif. Plus le ratio est élevé, plus l’entreprise dispose de ressources propres pour financer ses investissements.
Le ratio de rentabilité
Il mesure la performance économique de l’entreprise. Il se calcule en divisant le résultat net par le montant des fonds propres. Plus le ratio est élevé, plus l’entreprise génère du profit par rapport au capital investi.
L’analyse du bilan financier doit être complétée par l’analyse du compte de résultat, qui présente les produits et les charges de l’entreprise sur une période donnée, et par l’analyse du tableau de flux de trésorerie, qui retrace les entrées et les sorties d’argent de l’entreprise.
Qui doit faire le bilan financier ?
Le bilan financier est le résultat d’un processus comptable qui implique plusieurs acteurs. Le premier est le chef d’entreprise, qui est responsable de la tenue de la comptabilité et de la production des documents comptables. Il peut assurer lui-même ces tâches ou les déléguer à un salarié ou à un prestataire externe. Le chef d’entreprise doit veiller à ce que la comptabilité soit conforme aux règles en vigueur et reflète fidèlement la réalité économique de l’entreprise.
Le deuxième acteur du bilan financier
Le deuxième acteur est l’expert-comptable, qui est un professionnel diplômé et inscrit à l’ordre des experts-comptables. Il peut accompagner le chef d’entreprise dans la tenue ou la révision de la comptabilité, ainsi que dans l’établissement des comptes annuels. Il peut également certifier les comptes annuels, c’est-à-dire attester de leur régularité et de leur sincérité. L’intervention d’un expert-comptable n’est pas obligatoire pour toutes les entreprises, mais elle peut être exigée par certains partenaires financiers ou par la loi pour certaines catégories d’entreprises (sociétés anonymes, sociétés par actions simplifiées, etc.).
Le troisième acteur du bilan financier
Le troisième acteur est le commissaire aux comptes, qui est un professionnel indépendant nommé par les associés ou les actionnaires de l’entreprise. Il a pour mission de vérifier les comptes annuels et de s’assurer qu’ils ne comportent pas d’anomalies significatives. Il émet un rapport dans lequel il exprime une opinion sur la régularité, la sincérité et l’image fidèle des comptes annuels. La désignation d’un commissaire aux comptes n’est pas obligatoire pour toutes les entreprises, mais elle peut être imposée par la loi ou par les statuts pour certaines catégories d’entreprises (sociétés anonymes, sociétés par actions simplifiées, sociétés à responsabilité limitée dont le chiffre d’affaires dépasse certains seuils, etc.).
Quand déposer le bilan financier ?
Le dépôt du bilan financier fait partie des obligations comptables des entreprises. Il doit être effectué chaque année, à la clôture de l’exercice comptable. La date de clôture de l’exercice comptable peut varier selon les entreprises, mais elle est généralement fixée au 31 décembre.
Le dépôt du bilan financier doit être accompagné d’autres documents comptables, tels que le compte de résultat, l’annexe comptable, le rapport de gestion et le rapport du commissaire aux comptes (si l’entreprise en a un). Ces documents forment ce qu’on appelle les comptes annuels.
Le dépôt du bilan financier doit être effectué auprès du greffe du tribunal de commerce dont dépend l’entreprise. Il peut se faire par voie électronique ou par voie postale. Le dépôt du bilan financier est payant : il coûte environ 50 euros pour une entreprise individuelle et 80 euros pour une société.
Quels sont les délais à respecter ?
Le dépôt du bilan financier doit être effectué dans un délai maximum de six mois après la clôture de l’exercice comptable. Par exemple, si l’exercice comptable se termine le 31 décembre 2021, le dépôt du bilan financier doit être fait avant le 30 juin 2022.
Ce délai peut être prorogé exceptionnellement en cas de circonstances particulières, telles qu’une crise sanitaire, une catastrophe naturelle ou un événement imprévisible. Dans ce cas, il faut demander une autorisation au président du tribunal de commerce.
Si le dépôt du bilan financier n’est pas effectué dans le délai imparti, l’entreprise s’expose à des sanctions financières et pénales.
Quelles sont les sanctions en cas de non-respect du délai ?
Le non-respect du délai de dépôt du bilan financier peut entraîner des conséquences négatives pour l’entreprise, tant sur le plan financier que sur le plan juridique.
Sur le plan financier, l’entreprise peut se voir infliger une amende administrative pouvant aller jusqu’à 1 500 euros par exercice non déposé. Cette amende peut être doublée en cas de récidive. L’entreprise peut également perdre certains avantages fiscaux ou sociaux liés au dépôt des comptes annuels.
Sur le plan juridique, l’entreprise peut être poursuivie pour abus de biens sociaux si elle dissimule volontairement sa situation financière. Le dirigeant peut être condamné à une peine d’emprisonnement pouvant aller jusqu’à cinq ans et à une amende pouvant aller jusqu’à 375 000 euros. L’entreprise peut également faire l’objet d’une procédure collective (redressement judiciaire ou liquidation judiciaire) si elle est en état de cessation des paiements.
Conclusion
Le bilan financier est un document comptable qui résume la situation patrimoniale d’une entreprise à une date donnée. Il se compose de deux parties : l’actif et le passif. Le bilan financier est une obligation légale pour toutes les entreprises, mais il peut aussi être un outil de gestion et d’analyse pour les dirigeants, les partenaires financiers ou les tiers intéressés. Le bilan financier permet de respecter les obligations légales et fiscales, de communiquer sur la performance et la situation financière de l’entreprise, et d’analyser la santé et la structure financière de l’entreprise.
Le dépôt du bilan financier est une obligation comptable qui doit être respectée par les entreprises. Il doit être effectué chaque année, dans un délai de six mois après la clôture de l’exercice comptable. Le dépôt du bilan financier permet de rendre compte de la situation financière de l’entreprise et de ses performances. Il est également utile pour les partenaires financiers, les clients, les fournisseurs et les administrations fiscales. Le non-respect du délai de dépôt du bilan financier peut entraîner des sanctions financières et pénales pour l’entreprise et son dirigeant.
