La TVA, ou taxe sur la valeur ajoutée, est un impôt indirect qui s’applique à la plupart des biens et services vendus en France. Elle est payée par le consommateur final, mais collectée et reversée par les entreprises assujetties. Comment calculer la TVA ? Quels sont les différents taux de TVA ? Comment déduire la TVA déductible ? Voici un guide complet pour vous aider à y voir plus clair dans le calcul tva.
Qu’est-ce que la TVA ?
La TVA est une taxe qui s’ajoute au prix hors taxe (HT) des biens et services. Elle représente une partie du prix de vente toutes taxes comprises (TTC). La TVA est calculée en appliquant un pourcentage au prix HT. Ce pourcentage varie selon le type de bien ou de service, et selon le pays où il est vendu.
La TVA est un impôt indirect, car elle n’est pas directement prélevée sur le revenu ou le patrimoine des contribuables. Elle est payée par le consommateur final, mais collectée et reversée par les entreprises qui vendent des biens ou des services soumis à la TVA. Ces entreprises sont appelées redevables de la TVA.
La TVA a pour objectif de financer les dépenses publiques, en répartissant la charge fiscale entre tous les agents économiques. Elle a aussi pour effet de favoriser la concurrence entre les pays, en évitant les distorsions de prix liées aux taxes nationales.
Calcul TVA : comment faire ?
Pour bien faire le calcul TVA, il faut connaître le taux de TVA applicable au bien ou au service vendu, et le prix HT. Le taux de TVA dépend du type de bien ou de service, et du pays où il est vendu. En France, il existe quatre taux de TVA :
- Le taux normal de 20 %, qui s’applique à la majorité des biens et services.
- Le taux réduit de 10 %, qui s’applique à certains biens et services comme les produits alimentaires non transformés, les transports, les travaux de rénovation énergétique, etc.
- Le taux super-réduit de 5,5 %, qui s’applique à certains biens et services comme les produits alimentaires transformés, les livres, les spectacles, etc.
- Le taux particulier de 2,1 %, qui s’applique à certains biens et services comme les médicaments remboursables, la presse, etc.
Calcul TVA : cas pratique du TTC et HT
Pour calculer le montant de la TVA, il suffit de multiplier le prix HT par le taux de TVA.
Par exemple, si un produit coûte 100 euros HT et qu’il est soumis au taux normal de 20 %, le calcul TVA sera : 100 x 0,2 = 20 euros. Le montant de la TVA est donc de 20 euros.
Pour calculer le prix TTC, il suffit d’ajouter le montant de la TVA au prix HT.
Par exemple, si un produit coûte 100 euros HT et qu’il est soumis au taux normal de 20 %, le prix TTC sera de 100 + 20 = 120 euros.
Pour calculer le prix HT à partir du prix TTC, il faut diviser le prix TTC par 1 + le taux de TVA.
Par exemple, si un produit coûte 120 euros TTC et qu’il est soumis au taux normal de 20 %, le prix HT sera de 120/(1 + 0,2) = 100 euros.
Il existe des outils en ligne pour faciliter le calcul de la TVA, comme des calculatrices ou des calculateurs. Il suffit d’entrer le prix HT ou TTC, et le taux de TVA, pour obtenir le résultat.
Calcul TVA : comment déduire la TVA déductible ?
La TVA déductible est la TVA que les entreprises assujetties peuvent déduire de la TVA qu’elles doivent reverser à l’administration fiscale. Elle correspond à la TVA qu’elles ont payée sur leurs achats ou leurs dépenses liés à leur activité.
Pour déduire la TVA déductible, il faut respecter certaines conditions :
- Les achats ou les dépenses doivent être nécessaires à l’activité de l’entreprise.
- Les achats ou les dépenses doivent être effectués auprès d’un fournisseur assujetti à la TVA.
- Les achats ou les dépenses doivent être justifiés par une facture mentionnant le montant de la TVA.
Cas pratique du calcul TVA déductible
Le montant de la TVA déductible se calcule en appliquant le taux de TVA au prix HT des achats ou des dépenses.
Par exemple, si une entreprise achète un ordinateur pour 600 euros HT et qu’il est soumis au taux normal de 20 %, le montant de la TVA déductible sera de 600 x 0,2 = 120 euros.
Pour déterminer le montant de la TVA à reverser à l’administration fiscale, il faut faire la différence entre la TVA collectée et la TVA déductible. La TVA collectée est la TVA que l’entreprise a facturée à ses clients sur ses ventes. La TVA déductible est la TVA que l’entreprise a payée sur ses achats ou ses dépenses.
Si la TVA collectée est supérieure à la TVA déductible, l’entreprise doit reverser la différence à l’administration fiscale.
Par exemple, si une entreprise a collecté 10 000 euros de TVA et qu’elle a déduit 8 000 euros de TVA, elle doit reverser 10 000 – 8 000 = 2 000 euros de TVA.
Si la TVA déductible est supérieure à la TVA collectée, l’entreprise peut demander le remboursement de la différence à l’administration fiscale.
Par exemple, si une entreprise a collecté 8 000 euros de TVA et qu’elle a déduit 10 000 euros de TVA, elle peut demander le remboursement de 10 000 – 8 000 = 2 000 euros de TVA.
La déclaration et le paiement de la TVA se font généralement chaque mois ou chaque trimestre, selon le régime d’imposition de l’entreprise. Il existe des cas particuliers, comme les auto-entrepreneurs, qui sont dispensés de déclarer et de payer la TVA, sous certaines conditions.
Conclusion
La TVA est un impôt indirect qui s’applique à la plupart des biens et services vendus en France. Elle est payée par le consommateur final, mais collectée et reversée par les entreprises assujetties. Pour calculer la TVA, il faut connaître le taux de TVA applicable au bien ou au service vendu, et le prix HT. Pour déduire la TVA déductible, il faut respecter certaines conditions liées aux achats ou aux dépenses effectués par l’entreprise. La déclaration et le paiement de la TVA se font généralement chaque mois ou chaque trimestre, selon le régime d’imposition de l’entreprise.
